@张艳老师，有问题咨询

繁 华 追问

2019-04-09 16:30

1：18年的费用18年未计提入账，19年入账是不是不能参与18年的汇算清缴？

张艳老师 解答

2019-04-09 16:44

可以通过以前年度损益调整科目调整至18年的费用支出，是可以参与到18年的所得税汇算清缴的。

繁 华 追问

2019-04-09 17:06

填写到10500的跨期支出栏吗老师，为什么有的老师说不能扣除，搞混了

张艳老师 解答

2019-04-09 17:21

不是的，您就直接填写到期间费用明细表就可以了，如果涉及到纳税调整，还需要填写纳税调整明细表就好了。

繁 华 追问

2019-04-09 19:42

张老师这个有国家文件依据吗为什么会有老师讲不能参与汇缴呢

张艳老师 解答

2019-04-09 20:47

帮您找不到文件政策。我的理解这个很好解释，对于以前年度的还可以追补五年确认呢，更何况是18年漏记的了。
建议您可以听一下学堂齐红老师讲解的企业所得税汇算清缴的课程。

繁 华 追问

2019-04-09 20:55

嗯对的，那老师为什么要建议年末预提费用呢，既然可以同样参与汇缴，即使当年没有票进来次年才进来票，不是可以做以前年度损益调整参与汇缴吗

张艳老师 解答

2019-04-09 21:09

这个是哪位老师的建议呢？

繁 华 追问

2019-04-09 21:12

学堂老师的课中，哪个老师记不清楚了

张艳老师 解答

2019-04-09 21:16

这个是应该这样理解的，对于年末发生的费用支出，没有取得发票的情况，是建议会计处理在先原则的。一是按权责发生制原则处理，二是方便到取得发票时做调整的。

繁 华 追问

2019-04-09 22:32

好的，张老师那年报按18年的月报填写吧？19年的年初数需要调整未分配金额吗

张艳老师 解答

2019-04-09 22:40

1是的
2需要调整期初数的

繁 华 追问

2019-04-09 22:42

不调整期初数可以吗

张艳老师 解答

2019-04-10 09:09

不可以的，涉及以前年度损益调整科目，已经调整了去年的帐，就会涉及调整今年年初数的。不然帐对不上的。

繁 华 追问

2019-04-10 12:21

哦，老师，这个应扣未扣未计提的费用，汇算清缴需要做专项申报吗？

张艳老师 解答

2019-04-10 13:09

这个不是要做专项申报，而是要做纳税调整的。

繁 华 追问

2019-04-10 13:20

老师再问下，什么情况下做专项申报，是汇算清缴后得以前年度需要扣除吗

张艳老师 解答

2019-04-10 14:31

现在需要做专项申报的，我记得应该是追补以前年度的税前扣除金额。