12月份采购货物一批，当月销售方开具增值税专用发票，到1月将部分该货物退回，对方开具红字发票一张。3月份拿到这张红字发票，并且12月份开具的进项正数发票在3月还未认证抵扣，需要做账务处理吗？

皓悦千千 追问

2019-04-09 11:34

那就是说在抵扣12月份开的正数发票的当月做负数发票的税额转出是吗？

季老师 解答

2019-04-09 12:45

可以，实际上正数应该在12月份抵扣，红字应该在1月份记账，3月份一并处理也是可以的

皓悦千千 追问

2019-04-09 14:00

老师能不能把分录帮我写一下，再告诉我一下增值税申报表如何列式？

季老师 解答

2019-04-09 14:05

12月份入库吗：如果没入：借库存 进项 贷应付。红字借应付 贷库存 进项转出，申报表按应交税费明细填列。