去年暂估了36万的材料款，直到这个月才把发票开过来，这个账务怎么处理？报企业所得税年报时还可以税前扣除吗？

紫嫣 追问

2019-04-08 15:18

当时做的是借:原材料，贷:应付账款-暂估 ，现在已取得发票，年报时税前扣除操作流程是什么

bamboo老师 解答

2019-04-08 15:24

收到发票 
借：应付账款-暂估  
应交税费——应交增值税——进项税额 
贷：应付账款 
汇算清缴前取得发票 跟正常业务一样年报时税前扣除

紫嫣 追问

2019-04-08 16:06

老师，没有做过有点不太懂，发票是现在才来，现在做了，是体现在今年的账里面，税前扣除怎么做？是填表的时候按照去年最后的数据填写吗？暂估了36万的票，只来了30万，填年报表时，以哪个数据填写

bamboo老师 解答

2019-04-08 16:11

是您多暂估了 还是后期还有发票开过来？

紫嫣 追问

2019-04-08 16:51

多暂估了，后面没有发票开过来了

bamboo老师 解答

2019-04-08 16:52

那您暂估的要调整