感觉这道题房租的支出不用调整虽然12年可以扣除25万，因为会计处理时也只在12年计了25万。所以不用调整租金。所以本题的应纳税所得额是2000元

爱生活爱瑜伽（厚德载物） 追问

2019-04-08 12:07

老师我这个明白但是老师说应纳税所得额=2000+0+25=2025我感觉1按着权责发生制12年再会计上只登记了25万。所以不需要调整。应纳税所得额为2000

笑口常开老师 解答

2019-04-08 14:07

要调整的，你分两年扣除，一年只可以扣25，但是会计利润是扣除的50，所以你要把第二年摊销的加回来

爱生活爱瑜伽（厚德载物） 追问

2019-04-08 17:53

老师我感觉12年会计分录应该借:预付账款50 贷:银行存款50 借:待摊费用25贷预付账款25   13年借:待摊费用25贷预付账款25 所以不用调整

笑口常开老师 解答

2019-04-08 20:42

但是你会计利润时把这50万全部付出去了啊

爱生活爱瑜伽（厚德载物） 追问

2019-04-09 09:56

老师我感觉虽然全部付完了但是没有在本期摊销啊

笑口常开老师 解答

2019-04-09 10:12

你算会计利润减去了啊，你是以会计利润为基础计算的啊