餐饮业店铺，每月购入材料直接入成本，月末盘点做转出成本，结转下月做期初成本，材料购入是借成本，贷银存，转出时得怎么做？借银存，借成本负数吗？

彬 追问

2019-04-07 21:02

是啊，所以不知道怎么做好

彬 追问

2019-04-07 21:03

不过下月这批原材料就会结转过去了，对银存都没有实质的影响的呀

江老师 解答

2019-04-07 21:03

根据你目前的做法，如果是月末盘点的剩余的材料 
建议分录是： 
借：原材料    正数 
借：营业成本   负数 
 
是这样的

彬 追问

2019-04-07 21:04

需要做库存商品的呀

彬 追问

2019-04-07 21:05

可是购买时都没有走库存商品，直接计入成本了的

江老师 解答

2019-04-07 21:07

需要做原材料，不是库存商品，你们是分档口进行核算成本。购买时正常是计入原材料，领用时再计入营业成本。

彬 追问

2019-04-07 21:10

之前有个老会计，做手工账的，材料都是直接计入成本了，月末就是在账本上记一下，下月再填上一笔，我们是连锁店，说是总部也是这么做的

江老师 解答

2019-04-07 21:11

那肯定是你们有内账，这样说因为银行存款余额与你们账面上的银行存款的余额是对不上的，我做过餐饮行业的连锁店，管过总部

彬 追问

2019-04-07 21:12

之前老会计没有做分录，我不知道该怎么做，所以请教下

江老师 解答

2019-04-07 21:14

如果是想把它记清晰，就是采购时计入原材料，领用时计入营业成本，最后剩下的金额就是盘点的金额，如果是剩下的金额与盘点的金额不一致，就是用分录调整原材料与营业成本的金额

彬 追问

2019-04-07 21:22

老师，我们这里领用没有规范的程序，购入先计入原材料的话还得多一步领用原材料，店里的话可操作性不强

江老师 解答

2019-04-07 21:24

那就建议你月末盘点后做分录 
借：原材料    正数 
借：主营业务成本   负数 
 
平时全部采购计入主营业务成本

彬 追问

2019-04-07 21:31

请问老师，餐厅平时用的杯蝶什么的，盘点也需要入账吗

江老师 解答

2019-04-07 21:33

这个不用入账就是购买时是计入低值易耗品的，领用时计入销售费用——低值易耗品

彬 追问

2019-04-07 21:38

我是刚接的账，这些低值易耗品都已经在用了，之前的账我还没有清理完成，但是看账上是没有购买记录，没有记录的话盘点时就记录被查账就可以吗

彬 追问

2019-04-07 21:39

还是需要补记一个？

江老师 解答

2019-04-07 21:40

这个不用管他，就是说已形成事实的，使用就行了。就当是账外的资产，公司控制了就是公司具有使用权