建筑公司名下有些包公头挂靠公司接活，公司收到的款项实际上是包公头的，公司只是对他们收点管理费，收到的工程款是要返回给这些包公头的！比如张洋个人帮A公司做工程，做完后，A公司将张洋的50万工程款打到求和建筑公司账上，扣除10万的管理费，剩下40万要打给张详个人！如何建立这个往来账？

庄老师 解答

2019-04-06 10:26

收到工程款，借银行存款，贷应收账款一业主

庄老师 解答

2019-04-06 10:27

拔款给个人，借内部往来一项目部张洋40，贷银行存款

鸿华 追问

2019-04-06 11:54

收到张洋～联通公司11.6万 
借：银行存款/应收账款～联通公司  11.6.万 
       贷：主营业务收入     10万 
              应交税费一应交增值税1.6 
 
支付给张洋： 
借：内部往来项目～张洋  8万 
       贷：银行存款    8万

庄老师 解答

2019-04-06 12:07

你好，是的，是这样处理的，

鸿华 追问

2019-04-06 12:39

那內部往来项目～张洋最后可以转结为工程成本吗？

鸿华 追问

2019-04-06 13:11

有些会计把支付给张洋的作成劳务费，让张洋开相应劳务发票，或者做成相应金额的劳务工资，这种会计处理合适吗？

庄老师 解答

2019-04-06 13:19

你好，要的，收到挂靠项目税金如何账务处理 
挂靠工程的会计处理方式可参照总包单位财务处理方法进行. 
建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: 
(1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. 
(2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 
建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 
第一,被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 
借:银行存款-(项目部专属账户名称) 
贷:其他应付款-(挂靠人名字) 
第二,被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 
被挂靠方收到业主或发包方的预付款的账务处理如下: 
借:银行存款 
贷:预收账款[收到业主预付款/(1+10%)] 
应交税费-------应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+10%)×10%] 
别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 
答:对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 
【案例分析】 
挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元. 
资金往来设立:施工队往来结算(或叫内部往来、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目. 
1、收到甲方拨款: 
借:银行存款200 
贷:应收帐款**甲方 200 
2、拨付挂靠单位工程款时: 
借:内部往来 **项目194 
贷:现金(存款) 194 
3、挂靠方提供发票时: 
(1)材料发票 
借:工程施工**项目成本(非人工成本)100 
贷:内部往来 
(2)工资表 
借:工程施工—合同成本（人工费）60 
贷:内部往来60 
同时: (借:应付职工薪酬――人工费60 贷: 应付职工薪酬――人工费60) 
(3)税票: 
借:工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元 
借:所得税费用:=200*3%=6万元 
贷:内部往来 16万