差额征税里讲到相关成本允许扣减销售额不是很明白？

风 追问

2019-04-04 09:19

就是说相关费用直接从成本里面扣除，记到增值税里面，是不是类似于农产品扣除的计算？

月月老师 解答

2019-04-04 09:31

你好，和农产品不一样，劳务派遣比如收入100万，派遣工的工资80万，就差额的20万缴纳增值税。

风 追问

2019-04-04 10:10

【例题】某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2018年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款318 000元，其中增值税18 000元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计254 400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额14 400元。该旅行社应编制如下会计分录：

风 追问

2019-04-04 10:11

（1）确认旅游服务收入：  
借：银行存款    318 000 
  贷：主营业务收入                                 300 000 
    应交税费——应交增值税（销项税额）     18 000 
（2）支付住宿费等旅游费用：  
借：主营业务成本                                240 000 
  应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 14 400 
  贷：银行存款                              254 400

风 追问

2019-04-04 10:14

老师，这道题允许扣减的销项税额是从成本中扣除的，这里不明白？

月月老师 解答

2019-04-04 10:21

你好，这里可以看出实际需要缴纳的增值税=（300000-240000）=60000，需要缴纳的增值税=60000*6%=3600，（18000-14400）=3600

风 追问

2019-04-04 10:29

那14400为什么要从成本254400里扣除呢？

月月老师 解答

2019-04-04 10:35

你好，254400这是你的含税成本，算出抵减多少销项税额。