公司有一笔长期股权投资，被投资单位已经注销三年了。今年想做投资损失处理这笔长期股权投资。需要哪些材料？这次投资损失可以在企业所得税汇算清缴税前抵扣吗？相当于在今年的利润总额里减去这笔损失后的余额计算今年的企业所得税？还是在未分配利润里减去这笔损失？

田杰 追问

2019-04-03 14:38

老师，麻烦您给一下会计分录，谢谢您。假如长投1000万。谢谢您！

陈诗晗老师 解答

2019-04-03 15:42

比如持股80%，长投1000万，减值200万，被投资方实现利润100万， 
个别报表反应 
借：资产减值损失200 
贷：长期股权投资减值准备200 
这个减值损失减少的是投资企业的利润。

陈诗晗老师 解答

2019-04-03 15:43

在合并报表里，需要按权益法调整，权益法不提减值，利润分配需要处理 
借：长期股权投资～损益调整80 
贷：投资收益80

田杰 追问

2019-04-03 16:34

老师，抱歉，是这样的，我们公司之前投资了1000万给A公司，现在A公司已经注销了。我们现在长期股权投资借方挂帐1000万，这一千万我们一分钱也收不回来了。我们可以从工商局拿到他们的注销资料。我们怎样做账务处理了？会计分录怎么做？麻烦您了。谢谢！

田杰 追问

2019-04-03 16:43

老师我想了两种方式，如下：麻烦您指点一下。 
1、从未分配利润里扣减 
    借：投资收益1000万 
    贷：长期股权投资1000万 
    借：利润分配-未分配利润1000万 
    贷：投资收益1000万 
第一种从未分配利润里扣减，与企业所得税不发生关系。 
2、企业所得税前扣除 
     借：投资收益1000万 
     贷：长期股权投资1000万 
     借：本年利润1000万 
     借：投资收益-1000万 
第二种是从本年的利润中扣减，可以减少本年的企业所得税。

陈诗晗老师 解答

2019-04-03 17:16

通过去工商拿到注销资料，作为投资失败处理。

陈诗晗老师 解答

2019-04-03 17:16

你应该按第2种方式处理，属于投资亏损扣减当期利润。