3月份属于一般纳税人，开具运输服务发票一张10%的税率，4月份改为小规模纳税人，要冲销这张运输发票，还是按10的税率开具红字发票。那7月份申报4-6月份的时候，这张票能抵开具3%的票的税率吗？如果4-6月份开票金额少于这张发票的金额，会出现负数，能申报过吗？

平平淡淡才是真 追问

2019-04-02 22:00

销售退回，人家不要了。

逸仙老师 解答

2019-04-02 22:50

转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

逸仙老师 解答

2019-04-02 22:52

也就是说按10%开红字发票的。这张票和3月份的税额相比多交的话就可以抵4-6月的税额，不足抵减的下期再抵减