小规模纳税人12月份开具了一张5%的发票，正常税率是3%。做申报表时已经按照5%缴纳增值税。1月份将这张发票按5%红冲，开具了一张正确3%的发票，而且普票负数税额大于这个月普票正数税额小于普票+专票总共的税额，开具的普票小于30万在免税范围内。这样做申报表怎么做呢？这张负数发票的税额能减出来吗

萌萌 追问

2019-04-13 10:39

应补税额正好是专票上的税额，怎么不能把这个普票的税额减出来呢

王晶老师 解答

2019-04-13 11:39

专票的税额，专票不免税