甲方为乙方实际现金支付第三方费用100元（不开发票），累计到一定金额时，甲方到乙方处结账，发票含税金额要开成120元，差额20元要用一个科目体现出来，方便年底查账，会计分录怎么做？

zrf 追问

2019-04-02 19:28

是的，甲方怎么分录？谢谢老师！

小惑老师 解答

2019-04-02 19:37

借银行存款120 
贷：其他应收款 
收入销项税额

zrf 追问

2019-04-02 19:41

只收到100万，20万收不回来，那20万记到哪个科目？

小惑老师 解答

2019-04-02 20:21

借：应收账款120 
贷：销售收入（价税分离） 
销项税额 
借：银行存款100 
贷：应收账款100 
20万收回不了做坏账处理 
借：资产减值损失 
贷：应收账款