公司是属于来料加工，之前一直都是外商公司购料，加工，所以原材料财务账上是没有做账的，但是实际库存账有做，19年开始变成自己购料自己加工，那我财务账上跟实际的库存衔接不上，这样的话19年1月份的原材料账要怎么做？（实际有库存，账面上没有库存）

 追问

2019-04-02 18:49

可是我们公司之前外商公司购料进来实际是我们通过私人账户汇款购买的，如果做营业外收入的话，那我们的收入就会变高了，剩余的库存挺多的，而且19年1月份进来的发票是18年的购料发票，那这些发票我们还要做账吗？

牛老师 解答

2019-04-02 18:56

18年的发票，19年做账没有问题。

牛老师 解答

2019-04-02 18:59

如果你们通过私户付的款，如果有发票建议也入账。相当于借私户的钱购买材料，直接把钱付给私户就可以了。不过大额公对私容易引起税务关注。建议分批偿还。做好原材料采购合同，原材料入库手续等。

 追问

2019-04-02 20:29

如果我将之前没有入库的当1月份重新补入库，然后借原材料，贷记现金，当做不含税购料，没有发票，这样做的话有没有什么风险啊？

牛老师 解答

2019-04-02 21:40

没有发票的话，可以这么做，但是，在结转对应原材料成本的时候，不允许在企业所得税税前扣除，在企业年度所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额，缴纳企业所得税。

 追问

2019-04-03 15:08

老师，你好，我1月份拿到18年的购料发票，可是之前我们是没有做原材料账的，只做了预付账款（通过公账出去的），而且这些材料在18年也领用了，那我现在这些发票要怎么做啊？

牛老师 解答

2019-04-03 15:22

你好，要做账的，先做原材料，冲销预付账款。然后再结转原材料成本。

 追问

2019-04-03 16:35

因为之前我们名义上是通过外商公司购买原材料，所以我们都是没有做原材料账的，从19年才开始国内购料，做原材料账，所以现在跟库存对不上

牛老师 解答

2019-04-03 16:38

是的，所以前面建议你把实际存货的逐步消化，生产的产品少结转一点材料成本，逐步将实际库存与账面数调整一直。