天猫旗舰店里的客户用积分抵扣部分货款的费用（即天猫积分服务费），累计到一定程度，需要给天猫技术公司开票，这个金额是视同销售的，平时做账2018年7月份1日确认收入是做借：其他货币资金 80 (其中10是天猫积分抵的) 贷：主营业务收入 （无票收入） 应交税费-应交增值税（销项）税率16% 现在2019年4月2日，需要把当初10元天猫积分开票给“浙江天猫技术有限公司”。现在税率已经变了，票该如何开？还有税务上该如何处理

Scarlett 追问

2019-04-02 13:27

那报税时是不是要红冲掉未开票收入那部分，还有做分录是不是做，借：其他货币资金  -10     贷：主营业务收入 -未开票收入    -8.62     应交税费-应交增值税（销项）  -1.38                
然后根据开具的发票做一个：借：其他货币资金  10     贷：主营业务收入   8.62     应交税费-应交增值税（销项）  1.38   
老师  是这样吗？

季老师 解答

2019-04-02 14:06

不用做凭证冲减。10个积分的收入应在18.7月份申报，申报时应填在无票销售中。19年是补开发票。调减未开票金额 即可。

Scarlett 追问

2019-04-02 15:00

老师，不好意思，我不太明白您的意思 
不做凭证冲减，我的收入跟销项不是重复了吗？“10个积分的收入应在18.7月份申报，申报时应填在无票销售中”在2018年7月份我是这样申报的，但是19年4月份我补开发票，我不是应该在这样申报“下面图片”，至于分录不是我上面写的那样处理吗

季老师 解答

2019-04-02 17:12

收入已经申报过，不用重复申报。当时的账务处理也没有错误，所以不用冲减。后期的补充开票不影响19年4月的收入金额，只是在会计和税收口径上有差额，导致实际销售开票金额小于实际开票金额，应将实际开票金额填入1列和2列，同时调减5、6列，以保证申报金额和实际当期销售金额一致。