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送心意

沈家本老师

职称： 注册会计师,税务师,律师

2019-04-01 23:12

您好，您是说分录吗，我可以举个例子

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:13

嗯嗯分录

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:13

某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245.
1计提工资:
借:管理费用    4500+449.4+245=5194.4
 贷:应付职工薪酬   5194.4
2发放工资:
借:应付职工薪酬5194.4
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4
其他应付款-个人代扣公积金245
 银行存款 4500
3计提社保公积金（单位缴纳）:
借:管理费用     245+1333.4=1578.4
贷:  应付职工薪酬 245
应付职工薪酬 1333.4
4支付社保公积金：
借:应付职工应酬1578.4
其他应付款-个人代扣公积金245
  其他应付款-代扣个人社保费用449.4
 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:14

好的

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:14

这里面没有个税老师

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:24

4支付社保公积金个税：（假设此月个税为0）
借:应付职工应酬1578.4
其他应付款-个人代扣公积金245
其他应付款-代扣个人社保费用449.4
应交税费——应交个人所得税  0
贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:26

您好，把第四步成这个
个税放在借方，若不为0，有多少，则从贷方银行存款那里减多少

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:27

整套的模板纯手打，帮打五星好评哈，谢谢

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:27

哈哈 谢谢

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:29

刚打错一个字，
个税放在借方，若不为0，有多少，则从贷方银行存款那里“加”多少

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:30

2发放工资（假设个税为0）
借:应付职工薪酬5194.4
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4
其他应付款-个人代扣公积金245
应交税费——应交个人所得税 0
 银行存款 4500

第二步也改下

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:31

那个税在不在总工资哪里计提

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:31

第四步就不用更改了

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:31

好的

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:32

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不计提的

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:32

好的

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:34

那如果第2步有个税的话，那分录就没办法平

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:34

好的，祝您学习愉快！

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:34

应付职工薪酬就少

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:35

应付职工薪酬就少？

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:36

2发放工资（假设个税为0）
借:应付职工薪酬5194.4
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4
其他应付款-个人代扣公积金245
应交税费——应交个人所得税 0
 银行存款 4500

第二步也改下
意思在这一部，银行存款直接就把个税扣了。

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:38

嗯，应付职工薪酬不会变，个人代扣的社保、个税只会使得银行存款变化（实发工资里代扣的）。
单位支付的社保、公积金才会使应付职工薪酬增加

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:39

银行存款就是指员工实拿到手的工资

初雪❄️ 追问

2019-04-01 23:40

那老师第4步还需要在缴纳吗？

沈家本老师 解答

2019-04-01 23:42

您好，第二步改，第四步不变

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举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
2017-12-20 08:33:06
您好，您是说分录吗，我可以举个例子
2019-04-01 23:12:53
您好 计提 借：管理费用——工资等 管理费用-福利费 管理费用——单位社保费等 管理费用——单位公积金 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 其他应收款——个人公积金 应交税费——个人所得税 银行存款 上交 借：应付职工薪酬——单位社保费等 应付职工薪酬——单位公积金 其他应收款——个人公积金 其他应收款——个人社保费 应交税费——个人所得税 贷：银行存款
2021-10-26 21:15:06
1、计提工资、社保和公积金时;借:各种费用一工资 各种费用一社保( 公司负担)各种费用一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 应付职工薪酬社保(公司负担)应付职工薪酬公积金(公司负担)2、支付员工工资: 借;应付职工薪酬一工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担)应交税费一应交个人所得税3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 公积金(公司负担)其他应付款一社保( 个人负担) 一公积金 (个人负担)应交税费一应交个人所得税贷:银行存款
2018-12-04 18:46:35
一、计提工资 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保 借：管理费用——社保 借：销售费用——社保 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保 贷：应付职工薪酬——社保 三、个税不计提属于代扣代缴个税 四、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 五、缴纳社保 借：应付职工薪酬——社保 贷：其他应收款——代保个人社保 贷：银行存款 六、交个税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2018-04-13 16:45:41
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