2018年忘了计提企业所得税，2019年补计提，2019年交2018年10月～12月企业所得税1.7万元，但是审计报告上给出金额是应该交1.3万。这样的分录怎么做

云朵女郎 追问

2019-03-31 18:27

小企业会计准则

陈诗晗老师 解答

2019-03-31 18:33

小企业会计准则，你直接调整在当期 
借：所得税费用1.3 
贷：应交税费～所得税1.3

云朵女郎 追问

2019-03-31 18:46

那多出来的4千放在哪个科目

陈诗晗老师 解答

2019-03-31 18:49

你没有计提，你直接按1.3计提就是了

云朵女郎 追问

2019-03-31 18:57

老师，在1月份已经交完1.7万，多出来的4000元，放在哪个科目

陈诗晗老师 解答

2019-03-31 19:10

已经交了，那么这个是预缴，放在应交税费的借方科目里面，你汇算清缴时如果有差额在做调整

云朵女郎 追问

2019-03-31 19:36

补计提企业所得税～借:所得税费用1.3贷:应交税费1.3。实际交税时，借:应交税费1.7万贷:银行存款1.7万，事是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-31 20:50

是的。同学。汇算清缴时如果有差额再调整