如果估价入库金额大于实际入库金额，且发票是次年5月份之前到的，怎么进行账务处理以及税务处理

逸仙老师

职称：中级会计师,税务师

2019-03-30 15:08

冲回暂估，重新按正确的做，涉及损益类科目走以前年度损益调增。以前年度损益调增借方要纳税调减，贷方要纳税调增

罗达追问

2019-03-30 16:20

多结转的成本也要冲回，走以前年度损益调整是吧

逸仙老师解答

2019-03-30 16:32

是的，多结转的成本也要冲回的，汇算清缴纳税调增

罗达追问

2019-03-30 16:36

谢谢，老师。那暂估入库的货物，发票再次年前来不了的话，是要做纳税调增处理的，那我想要咨询下，账上挂的暂估应付款余额怎么处理啊？一直挂着不处理吗？还是有其他更好的处理办法？暂估的发票就是一直来不了了

逸仙老师解答

2019-03-30 17:25

没有票就先挂着吧

罗达追问

2019-03-30 17:44

那如果就是来不了发票了呢

但其实款已经付了

逸仙老师解答

2019-03-30 18:36

那就借：应付账款贷：银行存款／现金

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