事务所计提的职业风险金，在汇算清缴中A105000表中调增，在哪一行里填写？属于扣除类，还是特殊事项调整中的其他项？

丁老师

职称：中级会计师

2019-03-30 10:17

特殊事项调整中的其他项

2019-03-30 10:17:12

你好选其他那一栏就行

2018-12-06 19:06:35

你好扣除类项目调整其他

2019-04-11 15:03:31

同学好，上面没有列举的需要纳税调增就需要填写这个，例如没有发票的支出，

2020-03-31 13:54:02

每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分（不一定非常全）：　　　三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）　　　营业外支出（捐赠、罚金、罚息）　　　业外招待费、广告费　　　税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）　　　白条做帐部分，需要自行挑出来。　　　固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）　　　无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）　　　收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。　　调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。　　比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。　　营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。　　业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。　　等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。　　三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。

2018-12-21 14:19:37

精选问题

事务所计提的职业风险金，在汇算清缴中A105000表中调增，在哪一行里填写？属于扣除类，还是特殊事项调整中的其他项？

在线提问累计解决 3138个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

事务所计提的职业风险金，在汇算清缴中A105000表中调增，在哪一行里填写？属于扣除类，还是特殊事项调整中的其他项？

在线提问 累计解决 3138个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 3138个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？