购买金税盘的时候费用是200，服务费是280，然后当时认证了200的这张进项票，后面报税的时候是全额减免480了，这个怎么处理呀。是不是重复认证了这张200的进项票了，该怎么冲

晴&雨 追问

2019-03-27 11:24

没有漏，后面我全额抵扣了480的税额，可是前面我又认证了200的专票，我这样做不是多认证了这张发票了吗，我该怎么处理

文文老师 解答

2019-03-27 11:48

你的意思是全额抵扣了，又认证了？

晴&雨 追问

2019-03-27 11:53

是的，因为当时发票回来就认证了

文文老师 解答

2019-03-27 11:56

没有关系，只要实际没有多抵扣。

晴&雨 追问

2019-03-27 18:03

我认证了这个发票不就是多扣了认证的这部分嘛？

晴&雨 追问

2019-03-27 18:04

因为实际我是可以全额抵扣的

文文老师 解答

2019-03-27 18:56

你是在抵减480以后，又在进项抵了200？

晴&雨 追问

2019-03-27 19:29

200这一张发票认证了，税额27.13，

文文老师 解答

2019-03-27 20:03

你的账务处理没有问题，只是这个200的重复抵了27.13，是这样的吧

晴&雨 追问

2019-03-27 22:18

对啊，那这不就是账务处理有问题了嘛

文文老师 解答

2019-03-28 10:51

将200所对应的税额进项转出

晴&雨 追问

2019-03-28 10:52

现在才做有影响嘛，我那个是去年6月份做的了

文文老师 解答

2019-03-28 10:58

建议所得税汇算清缴时调整

晴&雨 追问

2019-03-28 11:02

那我直接在12月份调账嘛，那我多扣的是增值税，汇算清缴是所得税，这样怎么账务处理呢

文文老师 解答

2019-03-28 11:12

费用增加，增值税进项减少，当然影响所得税，调12月的帐也是一样的，总归是去年的，但进项转出是要在增值税申报表上填写转出金额的，12月的增值税已经申报，所以还是建议汇算清缴申报当月做

晴&雨 追问

2019-03-28 13:14

那比如我四月做汇算清缴，这个进项税额转出也是四月做嘛，具体怎么冲，这个我没遇到过，不清楚具体怎么处理

文文老师 解答

2019-03-28 14:32

借：以前年度损益调整  贷：应交税费-应交增值税-进项转出 
借：未分配利润  贷：以前年度损益调整

晴&雨 追问

2019-03-28 15:33

小企业准则没见有这个以前年度损益调整这个科目，那我增值税申报表就不用修改了嘛

文文老师 解答

2019-03-28 15:40

没有这个以前年度损益调整这个科目，就直接借未分配利润