一般纳税人，有一笔款是1月份收到的，但是发票现在还没有开，货在一月份的时候也发出去了，那么这次收入是1月份收款的时候确认还是开票后确认税款

m 追问

2019-03-21 17:39

当时没有确认，那对等开票确认了，对缴纳的增值税有影响没

邹刚得老师 解答

2019-03-21 17:40

你好，对总体纳税是没有影响，如果你按开具发票纳税，属于纳税时间延后了

m 追问

2019-03-21 17:42

老师您的意思是在一月份 
借：银行存款  10000 
贷：主营业务收入8620.68 
应交税费—应交增值税—销项税额 1379.3

m 追问

2019-03-21 17:43

现在由于不懂造成的这种，会不会有什么处罚

邹刚得老师 解答

2019-03-21 17:43

你好，是的，是这样处理

m 追问

2019-03-21 17:44

1月份没有开票，那3月份票开了，该怎么做分录

邹刚得老师 解答

2019-03-21 17:44

你好，先把之前无票收入分录冲销，然后根据开具发票 
借：银行存款 10000 
贷：主营业务收入8620.68 
应交税费—应交增值税—销项税额 1379.3

m 追问

2019-03-21 17:47

那我以后都按开票才确认收入可以不 
对整体的税款应该没有什么影响吧

邹刚得老师 解答

2019-03-21 17:47

你好，实际操作是按开具发票确认收入，纳税的 
对整体纳税金额是没有影响的

m 追问

2019-03-21 17:48

对提前收款都

邹刚得老师 解答

2019-03-21 17:48

你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

m 追问

2019-03-21 17:49

那我以后收入都按开票收入确认就行了，不用再管时间点了

m 追问

2019-03-21 17:50

今年4月1号税率下调，那这笔还没有开的收入是不是还是按16的税率开票

邹刚得老师 解答

2019-03-21 17:51

你好，如果你到4.1之后开具发票，就是按13%的税率了