18年享受固定资产加速折旧（固定资产净值50万一次性计入管理费用），需要在18年确认递延所得税负债吗？

朴老师

职称：会计师

2019-03-21 17:49

《企业会计准则第18号一一所得税(2006)第十条规定，企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。
据此，加速折旧存在应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。

不思量追问

2019-03-21 18:51

分录是这样吗？
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税负债（50×25%）12.5

朴老师解答

2019-03-22 09:13

嗯，是这样的哦，满意请给五星好评，谢谢

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