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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2019-08-22 16:27
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你好，老师！固定资产加速折旧需要做递延所得税的账务处理吗？
答： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
18年享受固定资产加速折旧（固定资产净值50万一次性计入管理费用），需要在18年确认递延所得税负债吗？
答： 《企业会计准则第18号一一所得税(2006)第十条规定，企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。 存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。 据此，加速折旧存在应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
研发企业的专用仪器，单价金额不超过100万，想加速折旧。账面处理：（1）是做固定资产，然后全部计入当期折旧；（2）做固定资产，然后确认递延所得税。哪种处理方法正确
答： 你好，不超过500万元可以直接进入研发费用
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