2018年有一笔业务是预付广告费(发票是1月份才开出的)，正常应该是-借:预付账款，贷:银行存款；但是我做了-借:销售费用-广告费，贷:银行存款；2019年1月份的账该怎么调整？

瑞 追问

2019-03-20 14:37

是2018年12月预付款，1月份收到的发票(专票)，也是1月份抵扣

瑞 追问

2019-03-20 14:38

我18年错把预付款，做了费用

bamboo老师 解答

2019-03-20 14:39

借：预付账款 
贷：以前年度损益调整  
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费——应交所得税 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配——未分配利润 
如果去年亏损 不用写第二笔分录

瑞 追问

2019-03-20 15:25

这笔款是12月预付的，发票也是12月份的开票日期，只是我是1月份认证抵扣，可以不按以前年度调整，在今年做补救吗，因为一调整涉及到企业所得税

bamboo老师 解答

2019-03-20 15:27

如果金额不大的话 可以这样

瑞 追问

2019-03-20 15:31

老师，那我该怎么做分录

bamboo老师 解答

2019-03-20 15:34

先做一笔去年分录的红冲 然后根据发票做一笔正确的分录

瑞 追问

2019-03-20 15:38

有没有不红冲去年的

bamboo老师 解答

2019-03-20 15:43

您有进项税额 怎么做都会涉及到去年的

瑞 追问

2019-03-20 16:03

老师，我需要先错账更正吗？未分配利润金额是填那个？

bamboo老师 解答

2019-03-20 16:05

您去年是盈利的么 需要计提所得税么

瑞 追问

2019-03-20 16:07

是的，盈利

bamboo老师 解答

2019-03-20 16:09

借：预付账款 
贷：以前年度损益调整  
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费——应交所得税 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配——未分配利润 
第一笔金额填您预付账款当时的金额 
第二笔预付账款金额*适用所得税税率 
第三笔分录金额用第一笔金额减去第二笔金额

瑞 追问

2019-03-20 16:14

做这些分录前需要错账更正吗

bamboo老师 解答

2019-03-20 16:15

做这些分录调整就可以了

瑞 追问

2019-03-20 16:40

老师，那我算出来的企业所得税怎么处理？

bamboo老师 解答

2019-03-20 17:01

到汇算清缴的时候填表 一并处理

瑞 追问

2019-03-20 17:02

2018年的汇算清缴吗？

bamboo老师 解答

2019-03-20 17:02

是的 2018年的汇算清缴