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朴老师

职称： 会计师

2019-03-19 16:06

借：银行存款/应收账款等 
 
贷：主营业务收入 
 
应交税费—应交增值税销项税额（销项税额） 
 
按具体情况，将研发支出资本化或费用化。 
 
借：管理费用（或无形资产） 
 
贷：研发支出—费用化支出（或资本化支出）

木子 追问

2019-03-19 16:11

我把这个程序卖出去后，收到款，如果是借无形资产贷研发支出―资本化支出。那这个无形资产需要累计摊销吗？

朴老师 解答

2019-03-19 16:12

你卖出去了还要累计摊销吗

木子 追问

2019-03-19 16:17

哦，那就是不用了，就相当于收到款了，借银行存款贷应收账款。这个项目就结束了。在此之前我要把跟他相关的研发人员工资，社保归集到研发费用~资本化支出里？分摊到研发部这个项目的房租水电是属于费用化支出还是资本化支出？

朴老师 解答

2019-03-19 16:25

水电费费用化支出就可以了

木子 追问

2019-03-19 16:28

费用化支出和资本化支出有什么区别吗？什么时候可以用费用化支出什么时候可以用资本化支出

朴老师 解答

2019-03-19 16:31

你可以看下高新企业的课程，老师讲的很详细的 
是否计入固定资产原值 
 
资本化：资本化费用计入固定资产原值 
 
费用化：费用化的支出应当计入企业的当期损益

木子 追问

2019-03-19 16:39

老师，麻烦给下课程链接，我没有搜到，谢谢

朴老师 解答

2019-03-19 16:40

你看下马婷老师的课程就可以了

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借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税销项税额（销项税额） 按具体情况，将研发支出资本化或费用化。 借：管理费用（或无形资产） 贷：研发支出—费用化支出（或资本化支出）
2019-03-19 16:06:09
你好 借管理费用-研发费用 7000 贷银行存款等
2020-04-11 11:56:25
您好，借银行存款，贷其他应付款
2022-02-17 18:18:26
你好！可以的，
2016-09-11 11:43:40
您好，研发费用按照实际发生做账，加计扣除是站在税法角度计算所得税的，到时只需要做所得税分录即可，加计扣除部分不用做分录；
2019-10-11 10:15:39
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