在2018年3月的时候有笔税控服务费分录写错了，现在要在2018年12月份做调账，那调整的分录要怎么记呢？

栗 追问

2019-03-18 11:04

恩，我当时做的时候是： 
1.借：管理费用-办公费 480  ，贷：现金  480； 
2.借：应交税费-应交增值税-减免税款  480，贷：管理费用-办公费 480（这笔没有写在借方，用红字填写，直接写在贷方）； 
3.借：应交税费-应交增值税-进项税额 480，贷：应交税费-应交增值税-减免税款  480 
现在我要在12月份调账，这笔调账的分录要如何填写，谢谢

月月老师 解答

2019-03-18 11:09

你好， 
借：应交税费-应交增值税-减免税款 -480，贷：管理费用-办公费 -480（这笔没有写在借方，用红字填写，直接写在贷方） 
这笔你是做的负数，是吗

栗 追问

2019-03-18 11:15

没有做成负数

月月老师 解答

2019-03-18 11:21

你好，你的分录可以不用调整。可以把减免和进项冲了。简单做法可以直接 
借：应交税金-增值税 （减免）480 
贷：现金

栗 追问

2019-03-18 11:48

好的，如果我以后再发生这种减负税款的，直接借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：现金（银行存款） 
这样的分录就可以是吗？

月月老师 解答

2019-03-18 13:18

你好，是的，这样就可以。