22题中的C和D不懂，D选项不都是免税农产品都不用交税了，不就不用抵扣进项了吗？

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:06

可答案选B

月月老师 解答

2019-03-18 10:09

你好，修改一下，刚才有一点没看清。外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额; 选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣的;选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的11%计算抵扣进项税，支付的运费也可以计算抵扣进项税。

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:24

是10%吧，免税不就是不用交销项了，进项还能抵？

月月老师 解答

2019-03-18 10:26

你好，是的，习惯性写成11%了，应该是10%。进项可以计算抵扣。

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:26

C选项外购小汽车自用，不是也没有销项啊

月月老师 解答

2019-03-18 10:27

你好，这个一般指的是单位。

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:30

那小汽车本身的进项税就得转出了吧

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:31

还有农产品的本身也得转出吧，而它们的运费可以抵扣？

月月老师 解答

2019-03-18 10:32

你好，一般纳税人购买小汽车，计入固定资产，不需要进项转出。

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:35

哦，农产品的转出？

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:36

莞尔一笑 追问

2019-03-18 10:37

这不书上写着，免征增值税项目的不得从销项里抵扣进项啊

月月老师 解答

2019-03-18 10:48

你好，题目是收购免税农产品。可以计算扣除。一定是收购。