如果卖出固定资产的分录应该是借 银行存款 贷固定资产清理 应交税费——应交增值税（进项税额）那这笔进项税额要怎么处理啊？

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:05

月末直接转未交增值税吗？那未交增值税里面就直接挂着，不用转出去吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:05

你最后 交税的时候，就冲未交增值税了。

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:06

就是说这笔税还是要叫出去？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:07

你这个是销售固定资产，这是你应该交纳的增值税。你下月申报时就要交纳

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:09

关键是这个是2017的账，那个时候先会计直接把这笔税款结转到了营业外收入，就没有交税，那现在是还要补税吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:09

是减免税额造成的转到营业外收入吗？

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:11

具体的也不清楚，这笔账先会计一开始就记错了，他把卖出的固定资产转到了其他业务收入里面

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:19

他的处理是对的呀。777.76属于应交增值税。 
实际 交的时候，就冲减了这个应交税费。777.76

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:21

可是他后期直接把这笔税转到了营业外收入里面，冲减了利润，也是正确的吗？还有卖出这笔固定资产不是不应该进其他业务收入吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:22

我不明白他为什么要这样冲，原则上这个税是应该交的，不应该全部转营业外收入。 
是不是有少交了税的可能

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:25

也就是说777.67元还是要交的，那他转到其他业务收入里面是正确的还是错误的啊？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:26

是错误 的，应该是交纳的时候冲这个税。

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:31

那卖出是就是 
借  银行存款 
     贷 固定资产清理 
           应交税费（销项税） 
随后结转销项税 
借 应交税费（未交增值税） 
    贷 应交税费（销项税额） 
随后交税后转到已交增值税 
是这样的吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:35

借 应交税费（未交增值税） 
贷 应交税费（销项税额）这一笔返了 
然后交税时 
借：应交税费-未交增值税 
贷：银行存款

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:37

那这样的话，现在就是补税，会不会涉及到滞纳金的问题啊？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:38

主动交纳，不会滞纳金。税局找到你就是滞纳金了。

家和万事兴 追问

2019-03-17 20:39

那就是要交滞纳金了，我们是要注销的，然后查到这笔账有问题，现在要求解决

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 20:43

滞纳金是可以处，主要是看你主管税务机关什么态度 了，他要你交你就交了。