老师请问，应交增值税3818.15，用税控设备的税款抵了1050，实际缴纳2768.15，应该怎么做会计分录哦

淼淼 追问

2015-07-24 11:17

那怎么做啊？老师，我不太会做

淼淼 追问

2015-07-24 11:32

小规模

淼淼 追问

2015-07-24 11:38

计提的增值税的附加税按2768.15计提还是3818.15计提呢？

淼淼 追问

2015-07-24 11:59

少缴纳的附加税要怎么处理呢老师

田老师 解答

2015-07-24 11:05

借：应交税金3818.15贷：银行2768.15贷：管理费用--税控设备1050

田老师 解答

2015-07-24 11:10

哦，我以为是服务费用。  财政部 国家税务总局 
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 
财税[2012]15号 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 
  为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下： 
  一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 
  增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 
  增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。 
  二、增值税纳税人2011年12月1日以

田老师 解答

2015-07-24 11:23

你是一般纳人还是小规模？

田老师 解答

2015-07-24 11:35

1、借：应交税金3818.15贷：银行2768.15贷：贷：“递延收益”1050      2.按期计提折旧 
借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

田老师 解答

2015-07-24 11:40

按3818.15

田老师 解答

2015-07-24 12:18

补纳