老师，小规模纳税人季度不超过9万，不交税。那分录怎么做呢？贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税。但实际上又没交，怎么转出呢？具体要涉及那些科目呢？

老师，小规模纳税人季度不超过9万，不交税。那分录怎么做呢？贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税。但实际上又没交，怎么转出呢？具体要涉及那些科目呢？

答： 根据财政部财会[1995]6号文件规定： 　　一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 　　对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。 　　二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 　　对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。 　　未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。 　　三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目(8行)，反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。 　　新企业会计准则中，没有补贴收入这个科目，相关的核算在营业外收入——政府补助中，所以，认为做如下处理更合理： 　　收入未达到2万元，符合免税规定的，对于免征的营业税不做账务处理，免征的增值税，一般纳税人的做： 　　借：应交税费——应交增值税(减免税款) 　　贷：营业外收入——政府补助 　　免征的增值税，小规模纳税人的做： 　　借：应交税费——应交增值税 　　贷：营业外收入——政府补助

请问，小规模纳税人的销售额超过9万，要如何申报增值税呢？是要全额纳税还是只超过9万的那部分缴？

答： 要全额纳税,将全部销售额填入计税依据栏次，超过9万不能享受税收优惠，因此没有减免税。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

小规模纳税人，销售额不超过9万，附加税有减免吗？

答： 你好，如果是普通发票，增值税减免了，附加税也就减免了的