老师，我们公司是小规模纳税人，现要给一般纳税人到税局代开3%税点的专票，剩余3%的税点对方要在我们的收入里扣掉，那扣我们这3%的收入怎么做账？

茫茫 追问

2019-03-13 17:56

我们是文化公司，对方是当当网，要在网上放小说，对方说我们应该给他们开6%的专票，但我们是小规模，听说去代开专票就是3%的税率

庄老师 解答

2019-03-13 17:58

你好，扣我们这3%的收入计入销售费用

茫茫 追问

2019-03-13 18:04

是借：银存和销售费用，贷：主营业务收入吗？那签合同里有网络点击收入和当当网五五分成这样的措辞是没错的吧？

庄老师 解答

2019-03-13 18:05

是的，借：银存，销售费用，贷：主营业务收入

茫茫 追问

2019-03-13 18:11

老师，那实际就是我们拿了47%的利润，对方拿了53%的利润，对吧？签合同里可以这样写吗？

庄老师 解答

2019-03-13 19:29

你好，可以这样理解的

茫茫 追问

2019-03-13 20:28

老师，那如果我们是当当网，怎么做分录？

庄老师 解答

2019-03-13 20:40

借：银行存款，贷：主营业务收入，营业外收入

茫茫 追问

2019-03-13 20:43

他们是一般纳税人，进项税额做哪里？

庄老师 解答

2019-03-13 20:50

他们是一般纳税人，支付款项时，借主营业务成本，应交税费－－应交增值税－进项税额，贷银行存款，
借：银行存款，贷：主营业务收入，营业外收入，应交税费－－应交增值税销项税额）

茫茫 追问

2019-03-13 20:56

那这笔业务里当当网少抵扣的3%，在分录里是不用专门体现的？因为本来银行存款就是按扣过点的金额算的，对吧？

茫茫 追问

2019-03-13 20:59

谢谢老师

庄老师 解答

2019-03-13 21:12

应该的，给个五星好评