老师，我们是建筑装饰公司，我们购进做工程的材料，我直接做的分录是借:主营业务成本，贷:银行，这样得行不？

sennuo 追问

2019-03-13 08:47

我之前都是这样做的，如果现在调整该怎么调整呢

宋生老师 解答

2019-03-13 08:48

您好！应该先计入原材料，然后领用的时候计入工程施工-合同成本-材料费 贷原材料

sennuo 追问

2019-03-13 08:49

我们本来就是小公司，一般工程需要什么材料就买点直接拉到工地上了！

宋生老师 解答

2019-03-13 08:50

你好！那也是借工程施工-合同成本-材料费 贷银行存款等

sennuo 追问

2019-03-13 08:51

记到工程施工的话是不是影响不到我们的利润哦？这样我们的利润岂不是抵扣不到，利润增加？？

sennuo 追问

2019-03-13 08:53

那我现在调整如何调整呢？做一笔分录借:工程施工-材料费，贷:主营业务成本，这得行不？

宋生老师 解答

2019-03-13 08:53

您好！你如果想简单点，就结转成本的时候，借主营业务成本-XX项目 贷工程施工

sennuo 追问

2019-03-13 08:55

现在该怎么调整呢，以前我做的分录直接做的借:主营业务成本，贷:银行

宋生老师 解答

2019-03-13 08:56

你好！以前的就算了，现在做规范点

sennuo 追问

2019-03-13 08:57

正常的是不是这样，购进借:原材料，贷银行，领用借:工程施工，贷:原材料。结转借:主营业务成本，贷:工程施工

宋生老师 解答

2019-03-13 08:58

您好！嗯。这样已经是比较顺的了，但是本身按工程施工企业会计制度不是这样。

sennuo 追问

2019-03-13 09:00

那正规来说，正常是怎么做分录的呢？麻烦老师说下，我们想尽量正规一点

宋生老师 解答

2019-03-13 09:06

你好！这个麻烦，每月根据完工程度确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   贷：主营业务收入

              应交税费-应交增值税 

合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲
借：工程结算——xxx合同段
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段
          工程施工——合同毛利——xxx合同段
13、交纳保险费后

sennuo 追问

2019-03-13 09:08

我们都是小工程，基本上就是需要的材料就去买点，然后做完了就跟对方开票，一个工地最多不超过10万

宋生老师 解答

2019-03-13 09:09

您好！这个跟金额大小没关系

sennuo 追问

2019-03-13 09:11

那如果我一直按这样的流程走，以后税务局查账，这种解释得通不呢？购进借:原材料，贷银行，领用借:工程施工，贷:原材料。结转借:主营业务成本，贷:工程施工

宋生老师 解答

2019-03-13 09:13

您好！可以的。这个没关系。