企业外购烟、酒、茶及其他物品，用于业务招待或送礼，会计计入业务招待费，请问企业所得税申报时要作视同销售吗？如果需要的话，视同销售的金额是不是就是外购金额？如果是送礼，是否需代扣代缴个税？

天行健 追问

2019-03-11 14:12

如果没有代扣代缴个税的话，是不是就不能在企业所得税前扣除？

岳老师 解答

2019-03-11 16:01

二者没有必然联系；但皆属法定义务。您不可理解为，“二者没有必然联系”就是可以不扣个税。代扣个税是必须的。