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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-24 14:47

所得税汇算清缴是调申报表不用做账务处理的。

任我行 追问

2018-04-24 14:48

那从银行扣款后怎么处理呢

张艳老师 解答

2018-04-24 14:53

您好，看不到您的追问。

任我行 追问

2018-04-24 14:57

从银行扣款后怎么处理呢

张艳老师 解答

2018-04-24 15:00

借：以前年度损益调整   贷：应交税费--应交所得税 
            借：应交税费--应交所得税  贷：银行存款 
          借：利润分配--未分配利润   贷：以前年度损益调整

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相关问题讨论
所得税汇算清缴是调申报表不用做账务处理的。
2018-04-24 14:47:44
你好，调增之后有补交企业所得税吗
2018-05-28 16:04:56
您好 是在年度企业所得税申报中调增
2020-04-13 11:58:42
借以前年度损益调整，贷应交企业所得税。借应交企业所得税，贷银行存款
2019-05-21 13:08:20
需要将错误计入 “应交税费 - 应交企业所得税” 的滞纳金调整到正确的科目 “营业外支出”。会计分录如下： 借：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（红字） 然后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润”。如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积。假设盈余公积计提比例为 10%，会计分录如下： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金） 借：盈余公积 - 法定盈余公积（红字） 贷：利润分配 - 未分配利润（红字） 企业所得税年报申报 账载金额调整：在 25 年申报企业所得税年报时，对于滞纳金项目，应按照调整后的账务数据填写账载金额。即账载金额应是调整到 “营业外支出” 科目的滞纳金金额，确保账载金额与实际账务处理一致。 电子税务局数据不一致处理：由于之前会计处理错误导致电子税务局数据与实际不符，需要及时与主管税务机关沟通，说明情况，提供相关的账务调整凭证和说明材料，申请更正电子税务局中的相关数据，使其与调整后的账载金额一致。然后按照正确的数据进行企业所得税年报申报，在纳税调整项目明细表中，将税收滞纳金在 “税收滞纳金、加收利息” 项目中进行调增，调增金额为调整后的账载金额。
2025-03-27 12:28:38
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