单位把多计提的水电费直接计入了营业外收入，现要把这笔水电费从营业外收入调到管理费用中，应该怎么调？

Aban 追问

2019-03-09 15:05

你好，老师是的

邹老师 解答

2019-03-09 15:07

你好，做这个调整分录  
借；营业外收入    贷；管理费用

Aban 追问

2019-03-09 15:09

那管理费用不是也减少了？

邹老师 解答

2019-03-09 15:13

你好，你之前多计提了，现在要少计入，当然就计入贷方冲销管理费用啊

Aban 追问

2019-03-09 15:21

之前是多计提了，但是单位是把多计提的那部分金额计入了营业外收入，现在要把这笔金额从营业外收入调到管理费用中，就是营业外收入减少，管理费用增加

邹老师 解答

2019-03-09 15:23

你好，你之前多计提所做分录是？ 
一个调整分录是没有办法做到营业外收入减少，同时管理费用还增加的

Aban 追问

2019-03-09 15:55

借其他应付款贷营业外收入

邹老师 解答

2019-03-09 15:57

你好，既然是计提水电费，怎么借方也没有计入到管理费用核算呢？ 
那你这样需要冲销你之前错误的分录（不是多计提了，而是分录错误了），然后做一笔正确的计提分录就是了

Aban 追问

2019-03-09 16:00

那是怎么冲销

邹老师 解答

2019-03-09 16:02

你好 
借；营业外收入   贷；其他应付款 
然后补做一笔计提水电费分录   借；管理费用等科目   贷；其他应付款