工程成本254.55万，付款是含税付的280万，但发票只开了250万进来。分录怎么做？

余章立 追问

2019-03-08 16:25

剩下的下月才开

余章立 追问

2019-03-08 16:25

专票，

余章立 追问

2019-03-08 16:26

就有个30万进项税，不知道用哪个科目来体现

宋生老师 解答

2019-03-08 16:26

你好！你先计入在建工程250 预付账款30，贷银行存款280

余章立 追问

2019-03-08 16:28

是建筑企业分包款，开进来的是10个点专票

宋生老师 解答

2019-03-08 16:30

你好！收到分包放发票时：借：工程施工——xxx分项工程 
应交税费-应交增值税（进项税额） 
预付账款 
贷：银行存款

余章立 追问

2019-03-08 16:33

老师，成本是按完工百分比确认的，那您这个分录是不是就是没取得发票就只能写预付，不能进成本了。

宋生老师 解答

2019-03-08 16:34

你好！这个看你了，不过严格来说确实是应该按完工百分比法。只是这样更简单也好懂一点

余章立 追问

2019-03-08 16:52

如果就是按完工百分比确认成本，那有个30万的进项发票差额要记哪个科目，下月再转到应交税费-应交增值税（进项税额）去。就比如按完工百分比先确认收入不开发票，就会有个待转销项税来过渡，进项有过渡的科目吗

宋生老师 解答

2019-03-08 17:05

你好1如果按完工比例，你这个30万没有收到发票的部分全额计入到成本。因为相当于暂估，因为没有发票，不用单独去确认税

余章立 追问

2019-03-08 17:07

好的，老师明白了

宋生老师 解答

2019-03-09 17:27

你好！不用客气的了。