老师，建筑项目成本140万，开出发票含税150万，工程完工，收到工程款109万，剩余以后再付，这个业务的分录怎么做

叮呤呤 追问

2020-04-22 17:30

老师不涉及工程施工科目吗，取得成本类发票时不是记工程施工么，我就是最后结转成本，工程施工和工程结算对冲不会做

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 17:35

你这是收钱，你是按上面的分录处理。
你成本是你支付款项。

叮呤呤 追问

2020-04-22 17:39

取得140万发票，这个钱我也支付了，老师你帮我做一下，成本分录，和结转成本的，因为我是年底做这个业务，肯定涉及结转呀

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 17:40

借 工程施工，合同成本
贷 银行存款  140万

成本和收入结转 
借主营业务成本  140万
贷主营业务收入 150/1.09
工程施工 合同毛利，差额部分

叮呤呤 追问

2020-04-22 17:44

感谢老师，还有一个问题就是我实际只收到了109万，最后主营业务收入也是150/1.09吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 17:47

是的，你是按你开票确认收入的哈