18年12月会计做账暂估材料入库，借:原材料，贷:预付账款－A公司 预收账款－A公司，现在19年1月份确认收到材料并且支付尾款，A公司一次开出发票给我们，要如何做分录

萌物 追问

2019-03-08 10:38

不知道，但是预收款项的金额对上了之前付的定金

萌物 追问

2019-03-08 10:39

是的，分录是这样

萌物 追问

2019-03-08 10:39

之前会计做的

张艳老师 解答

2019-03-08 10:41

不能理解这样的分录含义。 
等实际取得发票后，将这个暂估分录红冲，然后再按发票金额重新编制分录。

萌物 追问

2019-03-08 10:45

那如果暂估入库正常做分录应该是怎样的？实际取的后又该怎么做分录

张艳老师 解答

2019-03-08 10:49

正常的暂估分录是这样做的 
借：原材料 
      贷：应付账款--应付暂估款 
等取得发票后，先冲红暂估分录，再按发票金额重新编制分录。 
借：原材料   负数 
      贷：应付账款--应付暂估款  负数 
借：原材料 
       应交税费--应交增值税（进项税额） 
       贷：银行存款等

萌物 追问

2019-03-08 10:51

我找到了为什么有预收这个分录，是之前做账分录是，借:预付账款，现在全部完成了，所以会计才用预收来平衡借贷啊？

张艳老师 解答

2019-03-08 10:55

您这是采购业务，是使用不到预收账款科目的。

萌物 追问

2019-03-08 10:57

整个这笔费用的分录目前是这样的: 
10月份预付 
借:预付账款－a公司  10000 
     贷:银行存款            10000 
12月份暂估 
借:原材料                    25000 
     贷:预付账款a公司     10000 
          预收账款a公司      15000

萌物 追问

2019-03-08 10:59

然后1月份才确认支付尾款15000，并且取得全款发票

张艳老师 解答

2019-03-08 11:00

这个分录中使用预收账款是不对的，要使用应付账款--A公司15000

萌物 追问

2019-03-08 11:08

那现在支付尾款的同时还支付了一笔安装维修费，这个要怎么做分录

张艳老师 解答

2019-03-08 11:10

借：应付账款 
       管理费用等--安装维修费【您要根据业务选择适用的科目】 
       贷：银行存款等

萌物 追问

2019-03-08 11:24

老师，我这样做对吗？ 
1月份冲红分录 
借:原材料       -25000 
            贷:预付账款－a公司    -10000 
                 应付账款－a公司     -15000 
1月份支付尾款及安装费分录 
借:原材料        25000 
     管理费用－安装费     5000 
      贷:银行存款          30000

张艳老师 解答

2019-03-08 11:28

您要先将之前的分录整体冲红 
借:原材料，贷:预付账款－A公司 预收账款－A公司  （金额全部冲红） 
然后根据发票再做 
借：原材料  25000 
       贷：银行存款  25000 
支付管理费用的分类 
借：管理费用－安装费 5000 
       贷:银行存款 5000

萌物 追问

2019-03-08 11:30

那是不是也要把资产负债表和利润表改了？18年的？

张艳老师 解答

2019-03-08 11:36

18年报表是不用改动的。

萌物 追问

2019-03-08 11:39

这里科目用错了，我按照上年的来录期初对以后不会有影响吗？

张艳老师 解答

2019-03-08 14:05

今年出的期初余额肯定是不对的了，但是通过上面的调整分录都调整正确了嘛。