小规模在免征范围内增值税还计提吗，已经计提的是否要转收入，还有附加税怎么做账？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-03-07 12:01

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

麦子追问

2019-03-07 15:43

那么请问计提的附加税呢，就直接做相反分录冲回吗？

maize老师解答

2019-03-07 15:49

需要看啥情况计提附加税，要是没有增值税附加税可以不用计提

麦子追问

2019-03-07 15:52

有的情况下

maize老师解答

2019-03-07 15:53

那就计提之后和上面一样转其他收益或者是营业外收入

麦子追问

2019-03-07 15:54

哦，谢谢老师

maize老师解答

2019-03-07 16:44

满意请给五星好评，谢谢

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