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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-03-07 12:01

小微企业增值税减免账务处理 
小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 
借：银行存款或现金等 
贷：主营业务收入  
应交税费--应交增值税 
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 
借：应交税费--应交增值税 
贷：营业外收入 
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 
贷：其他收益 
借：其他收益 
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

麦子 追问

2019-03-07 15:43

那么请问计提的附加税呢，就直接做相反分录冲回吗？

maize老师 解答

2019-03-07 15:49

需要看啥情况计提附加税，要是没有增值税附加税可以不用计提

麦子 追问

2019-03-07 15:52

有的情况下

maize老师 解答

2019-03-07 15:53

那就计提之后和上面一样转其他收益或者是营业外收入

麦子 追问

2019-03-07 15:54

哦，谢谢老师

maize老师 解答

2019-03-07 16:44

满意请给五星好评，谢谢

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