公司是运输公司，将公司的货车卖掉，如何做分录？

xian 追问

2019-03-06 14:14

但是，老板当时买入时没给发票入账，现在也追不回来，也没计提折旧，那现在我要如何处理？

张艳老师 解答

2019-03-06 14:15

您当时入账固定资产了嘛？

xian 追问

2019-03-06 14:16

没有，现在收到老板开出去的发票才知道他有购买货车

张艳老师 解答

2019-03-06 14:17

您的意思是，老板已经自行开具了销售这个货车的增值税发票吗？还是什么发票？

xian 追问

2019-03-06 14:18

老板已经自行开具了销售这个货车的一张增值税普通发票了。

张艳老师 解答

2019-03-06 14:21

那就按当时的购买价，补计入固定资产科目，由于没有取得发票，就不需要补计提折旧了。 
借：营业外支出 
       贷：固定资产 
              应交税费-应交增值税（销项税额）

xian 追问

2019-03-06 14:27

不太明白，假当时购入货车是9000元，借:固定资产 
贷:现金 
货车卖出77000元 
借:营业外支出77000元 
货:固定资产74757.28元 
应交税金-未交增值税2242.72元这样做吗？

xian 追问

2019-03-06 14:27

不太明白，假当时购入货车是9000元，借:固定资产9000元 
贷:现金9000 
货车卖出77000元 
借:营业外支出77000元 
货:固定资产74757.28元 
应交税金-未交增值税2242.72元这样做吗？

xian 追问

2019-03-06 14:41

好像不

张艳老师 解答

2019-03-06 14:41

这样的话，就不能按上面那样简单的处理了。还是要按之前的分录做 
借：固定资产清理  9000 
     贷：固定资产   90000 
   
  借：银行存款  77000 
  贷：固定资产清理   74757.28 
   应交税费--应交增值税（销项税额） 2242.72 
 
  借：固定资产清理 65757.28 
  贷：资产处置损益 65757.28

xian 追问

2019-03-06 14:43

最后一个分录不明白，65757.28怎么算出来的

张艳老师 解答

2019-03-06 14:45

将固定资产清理科目的正负相抵后的金额65757.28，因为之前在贷方，所以最后结转至借方，那贷方就是资产处置损益 65757.28（是清理净收益）

xian 追问

2019-03-06 15:04

重新整理一下，公司是小规模 
借：固定资产清理  90000 
     贷：固定资产   90000 
借：银行存款  77000 
  贷：固定资产清理   74757.28 
   应交税费--应交未交增值税 2242.72 
  
  借：资产处置损益 15242.72 
      贷:固定资产清理15242.72

张艳老师 解答

2019-03-06 15:10

您这个固定资产购买的时候，到底是9000还是90000元？

xian 追问

2019-03-06 15:12

不好意思，是9万

张艳老师 解答

2019-03-06 15:16

借：固定资产清理 90000 
     贷：固定资产 90000 
借：银行存款 77000 
  贷：固定资产清理 74757.28 
   应交税费--应交未交增值税 2242.72 
  
  借：资产处置损益 15242.72 
              贷:固定资产清理15242.72 
 
这个分录是正确的。

xian 追问

2019-03-06 15:44

那么最后一步是不是还要结转到营业外支出？

张艳老师 解答

2019-03-06 15:59

不用了，已经结转资产处置损益科目了。