公司成立一年，我之前没有做过会计，自己摸索着做的，现在发现一些错账需要调账，但是不知道具体怎么操作

追问

2019-03-05 19:50

谢谢老师，主要是涉及到损益了。是这样的:我们是先收到了一笔财政经费，经费注明是前期运作经费。我收到之后做了一笔借：银行存款 贷：递延收益 因为这笔钱是前期运作经费，我在支付管理费用这些的时候就同时冲抵了递延收益。但是审计的老师们说固定资产和无形资产不能这样做。 
 
购入固定资产的时候，我做了借：固定资产 贷：银行存款，同时借：递延收益 贷：固定资产。 
折旧的时候也做错了，做了借:累计折旧 贷:递延收益 
 
现在想把做错的账目调整了，不知从何下手，求老师指点。

王雁鸣老师 解答

2019-03-05 19:54

您好，不客气，购入固定资产的时候，做了借：固定资产 贷：银行存款，同时借：递延收益 贷：固定资产。更正时，借：递延收益，负数， 贷：固定资产，负数。折旧的时候也做错了，做了借:累计折旧 贷:递延收益，正理的时候，借:累计折旧 负数，贷:递延收益，负数。

追问

2019-03-06 08:43

谢谢老师的解答！请问老师，这样把错误的分录冲掉之后，再把正确的分录写上对吗？需要再通过以前年度损益调整来做吗？

王雁鸣老师 解答

2019-03-06 08:51

您好，小企业，金额不大，可以这样操作的，注意把握，如果涉及以前年度损益金额，大于原来年度利润金额的10%，就把上述损益类科目，改为以前年度损益调整，或者直接记入利润分配-未分配利润科目也可以的。

追问

2019-03-06 08:52

谢谢老师的指点！

王雁鸣老师 解答

2019-03-06 08:58

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。