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小黎老师

职称： 中级会计师

2019-03-01 19:13

你好，按照开票确认收入，结算金额可以不入帐，收到款项计入预收账款，开票的金额确认收入。

晴空 追问

2019-03-01 19:20

我一直都是这样的开票后在确认收入结转成本，老师用建筑合同准则，是不是按结算金额结转的，按工程进度来的，这种是不是大公司才适用啊，我们就是一个建筑劳务公司，有时候结算很难办下来，工程进度都没人报给我，现在股东和老板要求把结算金额做在账上体现，好知道，总的多少，收了多少，开票多少，欠款多少，欠票多少，有时候都是开票出去结账了，结算很久才下来，该怎么处理？

小黎老师 解答

2019-03-01 19:25

你好，这种情况可以单独给老板做个项目成本分析表。税务帐根据原来的方法做账

晴空 追问

2019-03-01 19:29

老师，建筑合同准则是不是适用于总包那种

小黎老师 解答

2019-03-01 19:32

你好，建造合同准则适用所有建筑公司，但一般使用较多的是工期长跨年的工程

晴空 追问

2019-03-01 19:36

我们这个就是几个月的一般都不跨年，老板非叫我把结算金额放在账上，结算金额又很难办下来，老师建造合同准则是怎样结转成本的，和按开票确认收入有什么区别？会不会提前交税？

小黎老师 解答

2019-03-01 20:04

你好，建造合同根据累计实际发生的成本总额➗预计总成本算出完工进度，确认收入和成本。会根据完工进度缴纳所得税

晴空 追问

2019-03-01 20:07

结转成本的会计分录？这样会不户导致多交税啊，比如结算金额后期变了

小黎老师 解答

2019-03-01 20:39

你好，一般情况不会，也有特殊情况，合同签订的收入后期变少就会有多交所得税的情况

晴空 追问

2019-03-02 10:10

主要是我们这个预计总成本都不出不来，

晴空 追问

2019-03-02 10:10

老师，18年的票还可以报销？

小黎老师 解答

2019-03-02 10:53

你好，18年的发票金额不大可以

晴空 追问

2019-03-03 09:48

老师，别人挂靠我们公司不能提供发票我是不是要扣他管理费，增值税，附加税，印花税，那个人所得税和企业所得税需要扣？

小黎老师 解答

2019-03-03 13:14

你好，这个税费本来就该挂靠单位承担，如果提供不了成本票，你们可以多收一点管理费

晴空 追问

2019-03-03 13:24

那就是扣税款，管理费用。那印花税和企业所得税要扣？

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相关问题讨论
你好，按照开票确认收入，结算金额可以不入帐，收到款项计入预收账款，开票的金额确认收入。
2019-03-01 19:13:22
您好，按照建造合同准则，是不需要按照收入成本对冲，之前对冲可以不必管，你现在如果调整为建造合同准则，需要按照结算单价格的差额确认收入，确认成本。
2018-12-18 10:31:00
你好，这样的话可以按收入的比例结转成本。
2021-08-18 20:19:15
贷：合同结算—价款结算
2021-10-14 09:47:45
一、建筑企业的主营业务收入指“工程结算收入”，主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。 建筑企业每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。 二、根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。 合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记本科目。 产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。 在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即：合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。 1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 借：本年利润 贷：公司内部往来——上缴款 公司内部往来——综合费 2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4、计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 三、工程结算 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
2019-06-29 12:44:31
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