2018年第四季度有缴纳企业所得税，在做2018年四季度账的时候是否要先做计提企业所得税的分录？等到2019年1元份实际缴纳四季度企业所得税的时候再做笔支付的分录？像平时这种税款是一定要要做计提的吗？不做会有什么影响

晨希 追问

2019-02-27 14:10

老师，计提四季度的增值税分录怎么写？

辜老师 解答

2019-02-27 14:11

增值税不是计提的，他是销售确认销项税，购进确认进项税，然后月末结转到未交增值税的

晨希 追问

2019-02-27 14:17

是小规模的，2018年12月月末结转到未交增值税时怎么写结转分录？2019年元月实际支付时的分录怎么写呢？

辜老师 解答

2019-02-27 14:18

小规模不用结转，实际缴纳时，借：应交税费—未交增值税  贷：银行存款

晨希 追问

2019-02-27 14:33

老师，2019年元月份实际缴纳的增值税对应的城建及附加税在2018年12月份时需计提吗？

辜老师 解答

2019-02-27 14:58

是的，要在12月计提的