农产品收购发票有留底税额90万，如果放弃留底如何做账？有没有税务风险？

Snow. White  追问

2019-02-21 16:47

那做账怎么处理更合适好点呢？以前不知道为什么留底了这么多。

Snow. White  追问

2019-02-21 16:48

并且现在我们就是账上有留底税额，但是库存很少，几乎没有

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 16:53

应交税费-应交增值税-留抵税额。是由于进项大于销项产生。 
如果只是账面上存在留抵税额余额，放弃它，考虑将这部分计入购进的成本里面去。 
借：库存商品或营业成本 
贷：应交税费-增值税-留抵

Snow. White  追问

2019-02-21 16:56

这都是之前的留底税额，放入成本的话影响的应该就是现在的成本了吧？税局会允许吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 17:01

这个没有问题的。 
你这里抵扣了是减少了你的增值税，你成本增加是减少了所得税。 
况且其取得的发票确实也是这 么多。 
比如你进项是116，成本100，税16（这部分减少的是增值税）。如果你支付的116全部作为成本，不抵扣进项。 
问题的关键是要看你这些留抵税额到底是从何而来？

Snow. White  追问

2019-02-21 17:14

都是开的农产品收购发票，留抵税额就是农产品收购发票的

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 17:17

如果农产品已经出售的部分转到营业成本，如果未出售的转入存货等。