购买金税盘200元 已认证进项抵税27.59元，做账时全额抵扣计入减免税款200元，做账时没体现27.59到进项税，现在应该怎么调账

qing 追问

2019-02-21 14:35

这个是之前会计遗留下来的   进项税额相差27.59   我应该怎么调账

宸宸老师 解答

2019-02-21 14:36

您之前有没有入进项税

qing 追问

2019-02-21 14:37

这个没有入进项税额，只做了减免税款

宸宸老师 解答

2019-02-21 14:38

如果是一般纳税人的话，应该是做账 
借：管理费用  200 
    贷：库存现金等 200 
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 200 
   贷：管理费用  200 
 
您告诉我您之前如何做账的

qing 追问

2019-02-21 14:45

图片上是之前会计做的分录，进项税额27.59没有体现

宸宸老师 解答

2019-02-21 14:50

您好，会计做的是对的。 
“如果选择全额抵扣的，对应的进项税是不能抵扣的”！！ 
 
但是这个“应交税费——应交增值税（减免税款） ”要转到“应交税费——应交增值税（未交增值税）” 
借：应交税费——应交增值税（未交增值税） 
 贷：应交税费——应交增值税（减免税款）  
借：应交税费——未交增值税 
  贷： 应交税费——应交增值税（未交增值税） 
减少最终的未交增值税的。

qing 追问

2019-02-21 14:53

应交税费-应交增值税进项税额和国税系统里的报表相差27.59   那这个应该怎么解决

宸宸老师 解答

2019-02-21 14:59

就是说你报表里申报的时候，申报进项27.59了是吧？

qing 追问

2019-02-21 15:00

是的

宸宸老师 解答

2019-02-21 15:03

那您申报进项税27.59的当月，是少交了27.59的增值税的吧？ 
您自己的报表和申报的报表，也是有差额的吧？

qing 追问

2019-02-21 15:07

是的  现在怎么调账呢

宸宸老师 解答

2019-02-21 15:10

1.您这个增值税得补交呀。补交之后才能调账，不然应交税费明细科目一直挂着这个差额。 
2.或者选择不补交，将错纠错。 
上面2种方法，您选择哪种？

qing 追问

2019-02-21 15:17

那这两种方法的分录应该怎么做

宸宸老师 解答

2019-02-21 15:19

您现在查余额，看一下这个27.59是不是   在”贷方”“应交税费——未交增值税”？

qing 追问

2019-02-21 15:33

不是，就是余额表里应交税费-应交增值税-进项税额比  报表里进项税额少27.59

宸宸老师 解答

2019-02-21 15:38

你们平常没有没有做把进项税额、销项税额明细下的科目转到未交增值税的分录吧？ 
 
1.补交的话 
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 27.59 
  贷：银行存款 27.59 
2.不补交 
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 27.59 
   贷：管理费用  27.59