公司出销生产线一条，包含软件硬件，合计销售300万，硬件成本200万，软件只有人工费，这部份怎么确认软件销售额

Cherie 追问

2019-02-21 11:09

我们需要做软件退税，来计算软件销售额的

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 12:05

同样是这样分配，按分配的金额分别开票，软件部分享受退税

Cherie 追问

2019-02-21 16:32

可是嵌入式软件的退税的计算上为什么要用硬件成本*（1+10%）来确定硬件销售额，再用总的销售额来减去硬件的销售额呢，不像您说的这么简单，那税局那边怎么定呢

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 16:39

分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本，未分别核算或者核算不清的，不得享受即正即退优惠政策。纳税人应依次选择按以下方法计算机硬件和机器设备销售额的方法：1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。 
你所说的是组成计税价格。 
前两种无法完成时，才选择 组成计税价格。

Cherie 追问

2019-02-21 16:51

那我们每个项目不一样，那软件销售额怎么定，我们怎么样来符合第一条呢，比如：我们新接一个项目，出售一条生产线，合同总价300万，怎么区分软件销售额

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 16:55

你企业近期的同类销售去确认其销售额，如果不能确定那么就用其他企业近期同类的销售额，再不行， 就用组成计税价格。 
比如你出售椅子的，那么你就看这一个月中同型号的椅子的销售额

Cherie 追问

2019-02-21 17:21

我们是新公司，才签了第一个合同，而且我们是出售生产线设备的，很难有同型号的，而且我们每个合同的销售额都不一定，有些也用这个软件，但是可能合同金额达到1000万，金额浮度会很大，其他企业近期同类也不是那么容易确定吧，我们是招标的企业，像这种类型要怎么去确定呢，不能按合同上的金额来确认销售额么，

Cherie 追问

2019-02-21 17:32

具体来说我不清楚我们公司的情况符合第几种

Cherie 追问

2019-02-21 17:52

软件退税区分纯软件与非嵌入式软件是根据测试报告来的么

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 18:26

1.如果要测试报告就根据测试报告为依据进行处理 
2.如果没有，你觉得前两种方法的数据你都无法准确获取，再采用组成计税模式。

Cherie 追问

2019-02-22 09:30

测试报告上产品类型为应用软件是不是就是纯软件

陈诗晗老师 解答

2019-02-22 10:39

是的，属于纯软件