项目经理挂靠我嫩公司，转来工程款，怎么做付工程款给项目经理，还要扣除税金和管理费，这个会计分录怎么做

wmj 追问

2019-02-19 17:00

来工程款之前，我们要开发票给她，付工程款时，他要给我们提供工资表

wmj 追问

2019-02-19 17:03

我们开发票给她，他要拿进项票给我们抵税金

陈诗晗老师 解答

2019-02-19 17:30

在账务上，你开出去发票，作为你的收入处理 
借：应收账款 
贷：营业收入 
应交税费 
他开进来发票或工资表时，作为你的成本处理 
借：营业成本 
贷：应付职工薪酬＼应付账款等 
给他会钱时 
借：应付账款等 
贷：银行存款 。

wmj 追问

2019-02-19 17:34

就是这个工程是别人挂靠在我们公司，来了工程款，我们只收取管理费和代收税金，有时要扣掉农民工，工资剩下的钱要付给项目经理，是这个意思，

陈诗晗老师 解答

2019-02-19 17:49

这部分要付的钱，没有相关的票据。 
从对公账户上付给他，你只能作为其他应收款处理。然后再以现金分笔收回的形式补收据，冲其他应收款。

wmj 追问

2019-02-19 18:05

付给他们，我们自己做了个付款审核表，然后他们收到的钱给我们开收据

wmj 追问

2019-02-19 18:06

那我们待收税金从工程款里面代扣。不要做科目吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-19 18:27

比如你工程合同１００万，你开给了业主１００万，挂靠方给你开具了８０万的发票和工资表。那么你１００万确认为你的收入和销项税额，８０万确认为营业成本和进项税额。差额２０万你要支付给挂靠方，况且需要扣６万的管理费和税，实际 你支付１４万 给他。 
在外账里，挂靠是不合规的，你收取的他的税和管理费不能体现在外账上。从账上看２０万是留在你企业的利润。所以你支付１４万给他时，只能作为其他应收款，后期用收据来抵。 
如果是内账，的处理，那么６万的税和管理费作为你企业的收入或冲减管理费用。

wmj 追问

2019-02-19 19:23

那用现金做收据来抵是抵14万，还是抵20万呢

wmj 追问

2019-02-19 19:25

如果用现金冲其他应收款，岂不是现金增加了

陈诗晗老师 解答

2019-02-19 19:28

抵14万，是的，这个就需要你想点办法去处理现金的问题了。