进项税额转出要成本转出吗，还有增值税报表那边怎么报

A 追问

2019-02-18 10:23

那进项税额转出的分录要怎么做呀

A 追问

2019-02-18 10:24

还有成本转出的分录又怎么做

辜老师 解答

2019-02-18 10:25

如果是材料发票，借：原材料  贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 
费用发票的话，借：XX费用  贷：应交税费—应交增值税—进项税转出

A 追问

2019-02-18 10:27

那成本转出的时候分录怎么做呢

辜老师 解答

2019-02-18 10:31

你要把材料成本，借：主营业务成本  贷：原材料

A 追问

2019-02-18 11:11

老师不明白第一步的分录，之前不是已经有一个原材料的增加了吗，为什么还要借：原材料

辜老师 解答

2019-02-18 11:40

你想，当时收到发票的时候，进项税是做了抵扣的，是借：原材料  应交税费—应交增值税—进项税  贷：银行存款 
现在进项税不能抵扣，相当于整个含税金额的发票都要计入原材料成本，所以进项税转出的金额要追加原材料的成本

A 追问

2019-02-18 11:52

那是不是这样理解啊

辜老师 解答

2019-02-18 11:54

是的，就是这个意思

A 追问

2019-02-18 12:06

但是我还有一个问题有疑惑，就是为什么进项税额转出的时候就是直接贷方应交税费应交增值税进项税额转出，而不用去冲那个借方应交税费应交增值税进项税额呢

辜老师 解答

2019-02-18 12:08

因为进项税要跟你认证系统的税额保持一致的，不能抵扣，就只能进项税转出

A 追问

2019-02-18 12:13

就是进项税额转出的时候为什么不是先贷：应交税费-应交增值税，把这部分冲掉呢

A 追问

2019-02-18 12:14

是应交税费-应交增值税-进项税额，这部分冲掉呢

辜老师 解答

2019-02-18 12:15

你进项税转出就是抵减进项税的，你在冲减进项税，就重复了

A 追问

2019-02-18 12:17

那最后要交多少增值税呢

A 追问

2019-02-18 12:23

也就是最后要交多少的增值税看哪个科目余额

辜老师 解答

2019-02-18 12:34

就是销项税—进项税+进项税转出的金额

A 追问

2019-02-18 12:45

老师，你看我们同事这样做的进项税额转出可以吗

辜老师 解答

2019-02-18 13:22

一般是在贷方显示的，借方负数也是可以的

A 追问

2019-02-18 15:52

老师，我再问一下就是进项税额转出的时候为什么要连同成本一同转出啊

辜老师 解答

2019-02-18 16:05

你这个是产品的红字发票吧，所以要冲减库存商品成本