老师，这个数字什么情况下填写？

凉凉凉 追问

2019-02-17 18:10

说具体些老师

蒋飞老师 解答

2019-02-17 18:29

《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 
（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。 
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。 
（三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。 
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。 
（四）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。 
本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。 
（五）第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。 
（六）第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。 
本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次 
（七）第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。 
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。 
（八）第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。 
本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次

凉凉凉 追问

2019-02-17 18:33

没有看明白，老师我想问我们是一般纳税人，服务收入金额多少填写这个？

蒋飞老师 解答

2019-02-17 19:24

有差额计税业务时，需要填写的

凉凉凉 追问

2019-02-18 08:58

您说的是有进项抵扣的情况下吗

蒋飞老师 解答

2019-02-18 09:22

比如广告代理业，按照营业税的政策支付的广告发布费可以差额征税，营改增以后，支付给非试点地区的广告发布费可以差额征税。比如收入全额6000（含税），支付给非试点地区广告发布费1000（含税）那么
一般纳税人,销项税额=（6000-1000）\1.06 应纳税额=销项税额-进项税额
小规模，应纳税额=[6000-1000]\1.03