2018年11-12月的无形资产忘记摊销了，怎么处理合适呢？能补摊到2019年1月的账里吗？

李志红 追问

2019-02-15 16:30

每月摊销的金额是109.21元

bamboo老师 解答

2019-02-15 16:31

那可以补摊到2019年1月的账里

李志红 追问

2019-02-15 16:44

好的，摘要怎么写呢老师？还有如果摊销的金额比较大又该怎么处理呢？

bamboo老师 解答

2019-02-15 16:45

摘要写补计提2018年11-12月的无形资产摊销 
如果金额大的话 要通过以前年度损益调整科目

李志红 追问

2019-02-15 16:47

老师，走以前年度损益调整的话，怎么做分录呢？

bamboo老师 解答

2019-02-15 16:48

借：以前年度损益调整——无形资产摊销 
贷：累计摊销 
借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整——无形资产摊销

李志红 追问

2019-02-15 16:50

老师，以前年度损益调整科目还可以加明细科目呢？做完前面的两笔分录后，2018年的资产负债表要调整利润分配的期末余额吗？

bamboo老师 解答

2019-02-15 16:51

以前年度损益调整科目可以使用二级科目 也可以不使用 使用了的话 比较清晰 
如果您2018年已经结帐了 就不调整2018年的资产负债表利润分配的期末余额

李志红 追问

2019-02-15 16:59

老师，2018年是结账了。那什么情况下才调整报表，这块不懂，忘老师指导一下？

bamboo老师 解答

2019-02-15 17:00

一般都是调账不调表的

李志红 追问

2019-02-16 12:36

老师，您好。打扰您了。您上面说的用以前年度损益调整的科目做分录，我做在2019年1月账里，那么2018年早就结过账了。那么2018年12月的账做完出的资产负债表已经在报2018年四季度企业所得税时上传到税务了。那么现在做完上面两笔分录后，现在利润分配的期末余额和2018年已经上传税务的报表的利润分配期末余额有什么差异吗？这块不明白为什么不调整报表呢？

bamboo老师 解答

2019-02-16 12:38

用过以前年度损益调整科目 利润分配科目余额会有差异 
一般调整以前年度帐 都是调账不调表

李志红 追问

2019-02-16 12:53

老师我老是觉得在2019年1月用了以前年度损益调整科目后。应该将2018年的资产负债表利润分配期末余额改为调整后的最新数字。然后用最新的财务报表做2018年企业所得税汇算清缴财务报表的填写。之前在报2018年四季度企业所得税已经上传到税务的财务报表属于预上传的财务报表。老师，我这种思路不对，对吗？那么怎么才能去除这种思路呢？

bamboo老师 解答

2019-02-16 12:57

2019年1月用了以前年度损益调整科目后 2018年的资产负债表利润分配期末余额改为调整后的最新数字 那您要去修改2018年的报表 而且您税务都已经申报了 要去撤销申报么？

李志红 追问

2019-02-16 13:05

老师，现在我就是用不明白这个以前年度损益调整科目。既然是调整2018年的年度损益的，那么不去税务修改2018年资产负债表利润分配的期末余额，那么2018年的利润分配的期末数根本没有冲减啊？我想知道正确的做法是怎么处理这个问题的？

bamboo老师 解答

2019-02-16 13:13

利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数 
用了这个科目 用这个资产负债表跟利润表的勾稽关系公式体现以前年度的未分配利润  
正确的就是我跟您说的这样处理 在财务报表附注中做披露说明

李志红 追问

2019-02-16 13:25

老师，这个报表附注要在平时季度企业所得税时上传吗？我还没弄过这个。企业所得税汇算清缴要上传这个吗？

bamboo老师 解答

2019-02-16 13:26

企业所得税汇算清缴的时候自己写 然后跟所得税汇算清缴资料装订成册保存

李志红 追问

2019-02-16 13:29

这个报表附注只有在企业所得税汇算清缴时用A4纸写好盖公章，对吗？季度所得税预交不需要写附注装订成册吗？

bamboo老师 解答

2019-02-16 13:33

一般企业季度不用写附注

李志红 追问

2019-02-16 13:51

就是说，把一年当中需要写附注的事情全部写在一张纸上，订在年报后面吗？

bamboo老师 解答

2019-02-16 13:58

不一定是一张纸 可以是很多张 您觉得报表不能体现的 都可以在附注中做说明

李志红 追问

2019-02-16 14:49

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-02-16 14:49

不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！