一般纳税人公司，一月有进项税额但未认证，有销项税额，本月申报也计算出应交增值税和附加税，这些怎么做分录，资产负债表里的应交税费怎么填

文老师 解答

2019-02-13 20:41

结转销项税额、进项税额 
 
      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 
 
      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 
 
      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 
 
      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 
 
      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
 
      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 
 
      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

可可 追问

2019-02-13 20:53

那一月附加税怎么处理，还有就是资产负债表的应交税费怎么填，是未交增值税金额，还是未交增值税和附加税一起的金额

文老师 解答

2019-02-13 20:57

计提附加税，借税金及附加贷应交税费

文老师 解答

2019-02-13 20:58

应交税费是未交增值税和附加税一起的金额

可可 追问

2019-02-13 21:03

老师，利润表里的税金及附加是未交增值税和附加税合计金额还是只填附加税的金额

文老师 解答

2019-02-13 21:13

利润表的税金及附加只是附加税的金额

可可 追问

2019-02-13 21:17

那增值税不用再哪提现吗

文老师 解答

2019-02-13 21:22

不用在利润表里面体现

可可 追问

2019-02-13 21:31

好的，麻烦文老师了，谢谢你

文老师 解答

2019-02-13 21:46

不客气，这是我们的职责所在