单位的汽车报废收入，4000，如果小规模是按3%缴纳增值税吗？已经提完折旧了，固定资产残值是8000

金子老师 解答

2019-02-13 15:29

您好学员，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按汽车报废收入减按2%来交纳增值税。即应纳税税额=含税销售额/（1+3%）*2%。

3352781517 追问

2019-02-13 15:34

那这应纳税额是指取得的汽车报废收入?

金子老师 解答

2019-02-13 15:44

您好学员，对的，按报废收入4000来计税。

3352781517 追问

2019-02-13 15:46

人家跟我说如果是清理损失就不需要交税  我觉得不对  税金也计入清理费用

金子老师 解答

2019-02-13 16:02

学员，您的理解是正确的，不是成为清理损失了就不需要交税了。给您列式下分录比较清晰了： 
1、清理固定资产 
 
借：固定资产清理XXX元 
 
累计折旧XXX元 
 
贷：固定资产--原值XXX元 
 
2、收到出售价格 
 
借：银行存款XXX元 
 
贷：固定资产清理XXX元 
 
3、缴纳增值税 
 
借：固定资产清理XXX元 
 
贷：应交税费——未交增值税XXX元【按照出售价格】 
 
4、结转 
 
借：固定资产清理XXX元 
 
贷：营业外收入XXX元